Está bien, nadie quiere pensar en los impuestos más de lo necesario, pero si juegas un papel en la recaudación de dinero para obras de caridad, es posible que debas repasar algunos conceptos básicos para asegurarte de estar del lado bueno del Tío Sam.
Las deducciones por donaciones benéficas se han visto afectadas por los cambios en las leyes de impuestos sobre el patrimonio. Este artículo proporciona consejos para aquellos que buscan donaciones para recaudar fondos para campañas de capital de organizaciones benéficas, universidades públicas y grupos sin fines de lucro.
por Bob Martin (vicerrector adjunto de desarrollo de la Universidad de Tennessee en Chattanooga)
Este es un tema que definitivamente tiene diferentes puntos de vista.
Según el Sector Independiente (“Policy Position on the Estate Tax”, 2001), los estadounidenses han brindado un apoyo generoso a organizaciones benéficas durante muchos años. En 1999, los estadounidenses donaron más de $190 mil millones a causas benéficas. Los legados caritativos para el año fueron de aproximadamente $ 15 mil millones.
Ambas partes en el debate sobre los cambios en la ley del impuesto al patrimonio tienen preocupaciones legítimas sobre este tema. Las preocupaciones de muchas organizaciones benéficas ante la posibilidad de perder financiación clave son bien conocidas.
Sin embargo, la primera cuestión debería ser qué motivos dan las personas. ¿Las organizaciones benéficas están haciendo un trabajo eficiente al educar al público sobre el impacto positivo que su organización brinda a la sociedad en general o incluso en su comunidad local?
US Trust (1998) informa que las dos razones principales por las que las personas ricas dan a la caridad son el deseo de brindar apoyo a causas nobles y la creencia de que aquellos que tienen la buena fortuna de tener éxito financiero tienen la responsabilidad de compartir.
Paul Schervish (2001) informó que la derogación del impuesto al patrimonio conduciría a un mayor crecimiento económico nacional e individual. Este crecimiento podría alentar a dar más como un acto voluntario que uno establecido simplemente por incentivos fiscales.
Derogar o reestructurar el impuesto sobre el patrimonio podría mejorar la calidad de las donaciones al tener más dólares disponibles para donar a obras de caridad. Se podrían hacer más donaciones importantes durante la vida de una persona porque habría más fondos disponibles.
Eugene R. Tempel y Patrick M. Rooney (2000) escribieron que muchas personas creen que el impuesto al patrimonio es un castigo por el éxito o un impuesto por tener suerte. Si el individuo que creó la riqueza está pagando el impuesto, entonces el impuesto al patrimonio podría verse como un castigo por el éxito. Dado que los herederos pagan el impuesto, puede verse como un impuesto sobre los que tienen la suerte de haber nacido de padres económicamente exitosos.
Reducir el impuesto al patrimonio beneficiará a más que solo a los estadounidenses más ricos. A veces, las empresas o granjas deben venderse para pagar los impuestos sobre el patrimonio. Cuando se venden empresas, se pierden puestos de trabajo. Derogar el impuesto sobre el patrimonio podría significar más empleo y mayor seguridad laboral (“Derogación del impuesto sobre el patrimonio”, 1999).
Una encuesta en Chronicle of Philanthropy (2001) indicó que el 73% de las personas adineradas afirmó que la derogación del impuesto al patrimonio no cambiaría su comportamiento de contribuir a la caridad. Los propietarios de pequeñas empresas adinerados y aquellos que obtuvieron su riqueza a través de opciones sobre acciones tenían más probabilidades de dejarse influir por los incentivos fiscales que aquellos que adquirieron su riqueza por otros medios.
Edward Cohn (2000) informó sobre cómo los críticos del impuesto sobre el patrimonio afirman que su derogación conduciría a un aumento de las donaciones benéficas. La explicación más simple es que si las personas más ricas de los Estados Unidos no tienen que dar una gran cantidad de su patrimonio al gobierno, es más probable que regalen parte de sus ahorros.
Sin embargo, continúa mostrando cómo el impuesto al patrimonio puede beneficiar a las organizaciones benéficas. El impuesto al patrimonio reduce el costo de dejar dinero a la caridad. Por ejemplo, cuando se deja un dólar a la caridad a través de un patrimonio, la caridad recibe el valor total del dólar.
El valor de la aportación se deduce del patrimonio imponible. Cuando un individuo en el nivel impositivo marginal superior deja un dólar a sus hijos, solo reciben 45 centavos debido a la tasa impositiva del 55%.
El Consejo para el Avance y Apoyo a la Educación (2001) apoya una enmienda del impuesto al patrimonio. Citan la tradición de la filantropía en los Estados Unidos que se construyó en torno a las leyes fiscales que fomentan las donaciones caritativas.
La derogación de la ley de sucesiones podría afectar esta tradición de apoyo. Si bien la principal motivación de los donantes es el deseo de apoyar una buena causa, cada individuo tiene varios factores que los motivan a dar.
Según Schwinn (2001) en “Nonprofit Coalition Takes Stand on Tax Issues”, los grupos sin fines de lucro están divididos sobre si el tema del impuesto al patrimonio debe ser una prioridad. Algunos no tienen suficiente información sobre el efecto del impuesto al patrimonio para tomar una posición. Otros creen que muchos donantes seguirán dando a pesar de la pérdida de los beneficios fiscales.
En lugar de concentrarse en los obsequios patrimoniales, los directores de donaciones planificadas y otros recaudadores de fondos podrían buscar obsequios que brinden incentivos fiscales durante la vida de una persona.
Las organizaciones benéficas pueden mirar internamente y decidir si reciben donaciones porque brindan un servicio necesario o si reciben la mayoría de sus contribuciones simplemente porque pueden brindarle a un donante una exención de impuestos.
Esta es una excelente oportunidad para que las organizaciones sin fines de lucro se aseguren de que están cumpliendo con su misión de servicio y que sus seguidores y prospectos estén conscientes de la diferencia positiva que están logrando.
Referencias
Cohn, E. (2000, agosto). El Impuesto sobre el Patrimonio y la Beneficencia. (11 párrafos) Common Wealth (On-line) Disponible: (23 de julio de 2001).
Preguntas y respuestas sobre la posición del impuesto sobre el patrimonio, (23 de julio de 2001). Consejo para el Avance y Apoyo a la Educación (CASE). (7 párrafos) (On-line) Disponible: (23 de julio de 2001).
Posición política sobre el impuesto sobre el patrimonio y los legados del impuesto caritativo. (2001, marzo). (6 párrafos) El Sector Independiente (On-line) Disponible: (23 de julio de 2001).
Tempel, E. y Rooney, P. (2000, 1 de noviembre). Derogación del Impuesto al Patrimonio, Su Impacto en la Filantropía. (22 párrafos) (On-line) Disponible: (2001, 23 de julio).
Para obtener más información, póngase en contacto:
Bob Martín
Vicecanciller Adjunto de Desarrollo
La Universidad de Tennessee en Chattanooga
Dpto. 6806
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